20旅和骑兵第3旅撤退至河北滦东地区和热河。日军兵不血刃占领锦州。至此日军占领东北三省全境。
于此同时，日军为了k计划最后部分的实施，转移z国视线，板垣征四郎串通日本驻沪公使馆助理武官田中隆吉，蓄谋在沪杭等地制造事端。
1932年1月18日，田中隆吉与川岛芳子策划唆使日僧天崎启升等五人向马玉山路z国三友实业社总厂的工人义勇军投石挑衅，与工人发生互殴。田中操纵流氓汉奸乘机将两名日僧殴至重伤，日方传出其中一人死于医院。随即以此为借口，指使日侨青年同志会一伙暴徒于19日深夜焚烧三友实业社，砍死砍伤三名z国警员。20日，又煽动千余日侨集会游行，强烈要求日本总领事和海军陆战队出面干涉。21日，日本总领事村井苍松向上海市长提出道歉、惩凶、赔偿、解散抗日团体四项无理要求。22日，日本驻上海第1遣外舰队司令盐泽幸一发表恫吓性声明，以保护侨民为由加紧备战，并从日本国内向上海调兵。27日，村井向上海市当局发出最后通牒限28日18时以前给予满意答复，否则采取必要行动。国民党政府为集中兵力在江西“剿匪”，对日继续执行不抵抗政策。军政部长何应钦急电第19路军忍辱求全，令上海市长吴铁城于28日13时45分全部接受日方提出的无理要求。暂时下野的蒋大总统委托国民党元老张静江说服蔡廷锴避免与日军冲突，并调宪兵第16团接替上海第19路军防务。日方接到吴铁城答复表示“满意”，却又以保护侨民为由，要中*队必须撤出闸北，不待答复便于当晚突袭闸北。
1931年1月28日23时30分，日军海军陆战队2300人在坦克掩护下，沿北四川路向西占领淞沪铁路防线。一.二八事变爆发。
事变爆发后，上海军民义愤填膺，担负沪宁地区卫戍任务的第19路军3个师共3万余人，第60、第61师分驻苏州、南京一带，第78师2个旅驻守上海，在总指挥蒋光鼐、军长蔡廷锴指挥下奋起抗战。防守市区的第156旅